| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Добсон - консалтинг" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21681636 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04107 Україна м. Київ немає Київ Татарська, 7, оф.89 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1909, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
немає, немає, немає, немає |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Публiчне акцiонерне товариство
«Український науково-дослiдний iнститут авiацiйної технологiї»
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2014 року
1. АДРЕСАТ.
Звiт незалежного аудитора призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва суб'єкта господарювання, фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
2.ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ.
2.1 ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА:
Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство «Український науково-дослiдний iнститут авiацiйної технологiї» (далi - Товариство)
Код за ЄДРПОУ: 14308552
Мiсцезнаходження: Україна, 04080, м. Київ, вул. Фрунзе, буд. 19-21
Дата державної реєстрацiї: 14 липня 1994 року
Вiдкрите акцiонерне товариство «Український науково-дослiдний iнститут авiацiйної технологiї» засноване вiдповiдно до рiшення Мiнiстерства машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України вiд 30.06.1994 року за № 1010 шляхом перетворення державної науково-дослiдної установи - Українського науково-дослiдного iнституту авiацiйної технологiї у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Указом Президента України «Про корпоратизацiї державних пiдприємств» вiд 15.06.1993 року.
На виконання Закону України «Про акцiонернi товариства» Вiдкрите акцiонерне товариство «Український науково-дослiдний iнститут авiацiйної технологiї» перейменоване з 01.06.2011 року у Публiчне акцiонерне товариство «Український науково-дослiдний iнститут авiацiйної технологiї» (AT УкрНДIАТ).
Основними видами дiяльностi AT УкрНДIАТ у 2014 роцi були науково-дослiднi, дослiдно-конструкторськi, дослiдно-технологiчнi роботи, а також роботи, пов`язанi iз виготовленням механiзованого iнструменту для лiтакобудування.
Чисельнiсть працiвникiв (середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв) 51
Статутний капiтал (грн.) 4 197 480,00
Номiнальна вартiсть простої акцiї (грн.) 40,0
Кiлькiсть простих акцiй 104 937
Частка простих акцiй у статутному
капiталi (%) 100
Iнформацiя про депозитарну установу ПАТ "Державний експортно-iмпортний банк України"ЄДРПОУ: 00032112
TOB «Фондова компанiя «Трансферт» ЄДРПОУ: 37001565
ТОВ «ТАСК-БРОКЕР» ЄДРПОУ: 34300570
Термiн виплати дивiдендiв 3 чистого прибутку звiтного року та/або нерозподiленого прибутку на пiдставi рiшення Загальних зборiв Товариства у строк, що не перевищує шiсть мiсяцiв з дня прийняття Загальними зборами рiшення про виплату дивiдендiв (не пiзнiше 11 жовтня 2014 року). Нарахована сума дивiдендiв у 2014 роцi 93 351,45грн, та виплачена сума дивiдендiв у 2014 роцi у розмiрi 93 351,45 грн. за пiдсумками 2013 року
Найменування органу, що видав свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв,дата,номер ДКЦПФР за № 625/1/10, дата реєстрацiї 05.08.2010 року, дата видачi 25.07.2011 року
2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ.
Аудитор здiйснив вибiркову перевiрку рiчної фiнансової звiтностi АТ УкрНДIАТ, яка складає комплект фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ та включає:
- Баланс станом на 31.12.2014 р. (форма1);
- Звiт про фiнансовi результати за перiод з 01 сiчня 2014 року по 31 грудня 2014
року (форма 2);
- Звiт про рух грошових коштiв за 2014 рiк (форма 3);
- Звiт про власний капiтал за 2014 рiк (форма 4);
- Примiтки до фiнансової звiтностi, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Товариство пiдготувало рiчну фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з МСФ.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi – МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року.
Аудитор дотримався вимог МСА № 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», №706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», адресатом якого є зокрема акцiонери.
Цi стандарти зобов'язують аудитора планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. В даному висновку (звiтi) висловлення думки зводиться до того, чи вiдповiдає складена фiнансова звiтнiсть принципам облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у попереднiй фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку i застосування принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Аудитором були виконанi процедури згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовувалася ним як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi Аудитору для обґрунтування аудиторської думки.
Вибiр процедур залежав вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Прийнятою облiковою полiтикою Товариства встановленi такi методи облiку та принципи оцiнки активiв та зобов'язань:
• амортизацiю об'єктiв основних засобiв нараховувати прямолiнiйним методом,
• амортизацiю нематерiальних активiв нараховувати прямолiнiйним методом;
• лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних засобiв i нематерiальних активiв прийняти рiвною нулю;
• оцiнку вибуття запасiв здiйснювати методом iдентифiкованої собiвартостi;
• калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї, формування постiйних та змiнних загальновиробничих витрат здiйснювати у вiдповiдностi з перелiком встановленим Наказом про облiкову полiтику.
Розмiр суттєвостi обумовлювався при складаннi договору на проведення аудиту.
Метою проведення аудиторської перевiрки рiчної фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно того, чи вiдповiдає рiчна фiнансова звiтнiсть Товариства принципам облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень.
Рiчна фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та облiкової полiтики.
2.3. Розкриття iнформацiї за видами активiв
Необоротнi активи
У складi необоротних активiв Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року облiковуються, нематерiальнi активи, основнi засоби, iншi необоротнi активи.
Нематерiальнi активи Товариства станом на 31.12.2014 року становлять 20 143,0 тис. грн.
Основнi засоби Товариства станом на 31.12.2014 року становлять 84 209,0 тис. грн.
Iншi необоротнi активи станом на 31.12.2014 року становлять 516,0 тис. грн.
Оборотнi активи
У складi оборотних активiв Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року облiковуються: виробничi запаси, незавершене виробництво, товари, дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги), iнша поточна дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi та iноземнiй валютi, iншi оборотнi активи.
Виробничi запаси Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 297,0 тис. грн.
Незавершене виробництво Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року складає 405,0 тис. грн.
Товари Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 69,0 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) станом на 31.12.2014 року складає 894,0 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв не нараховується.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками станом на 31.12.2014 року складає:
- за виданими авансами 256,0 тис. грн.,
- з бюджетом у т.ч. з податку на прибуток 5,0 тис.грн.
Обсяг дебiторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до МСБО, яка рахується на балансi, пiдтверджується первинними документами. Даннi аналiтичного облiку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Розрахунковi операцiї Товариство здiйснює як в готiвковiй формi, так i безготiвковiй.
Облiк операцiй в готiвковiй формi здiйснюється з дотриманням вимог Положення “Про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi”, затвердженим постановою НБУ вiд 15.12.2004 року за № 637, iз змiнами та доповненнями.
Банкiвськi операцiї у Товариствi здiйснюються у вiдповiдностi з Iнструкцiєю “Про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi ”, затвердженої постановою НБУ вiд 21.01.2004 року за № 22, з урахуванням доповнень та змiн.
Облiк операцiй по банкiвським рахункам ведеться на рахунку 31 “Поточнi рахунки в банках". Проведенi операцiї пiдтвердженi виписками банку та додатками до них.
Станом на 31.12.2014 року залишок грошових коштiв на рахунках в банках становить 212,0 тис. грн.
Данi аналiтичного облiку по рахунку 31 вiдповiдають значенню рядка 1167 балансу Товариства станом на 31.12.2014 року.
Витрати майбутнiх переодiв на 31.12.2014 року становлять 64,0 тис.грн.
Iншi оборотнi активи Товариства за даними балансу станом на 31.12.2014 року становлять 229,0 тис. грн..
Данi синтетичного облiку активiв вiдповiдають даним звiтностi Товариства i в абсолютному значеннi становлять 107 299,0 тис. грн. станом на 31.12.2014 року.
На думку аудитора, статтi активу балансу справедливо й достовiрно розкривають iнформацiю за видами активiв Товариства станом на 31.12.2014 року вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi.
2.4. Розкриття iнформацiї про забезпечення.
У роздiлi II «Довгостроковi зобов'язання i забезпечення» пасиву балансу облiковуються забезпечення виплат персоналу та довгостроковi забезпечення.
Станом на 31.12.2014 року за даними балансу забезпечення виплат персоналу становлять 3,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню рядка балансу 1521.
Довгостроковi забезпечення станом на 31.12.2014 року за даними балансу становлять 31,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню рядка балансу 1520.
Розкриття iнформацiї про забезпечення вiдповiдає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи»
2.5. Розкриття iнформацiї про зобов’язання
Товариство не має довгострокових зобов’язань.
В роздiлi III «Поточнi зобов'язання i забезпечення» пасиву балансу вiдображенi поточнi зобов’язання за розрахунками з одержаних авансiв, поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом, поточнi зобов’язання зi страхування, поточнi зобов’язання з оплати працi, поточнi зобов’язання з учасниками.
Поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 206,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню 1620 статтi Балансу.
Поточнi зобов’язання за розрахунками зi страхування за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 96,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню 1625 статтi Балансу.
Поточнi зобов’язання за розрахунками з оплати працi за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 195,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню 1630 статтi Балансу.
Поточнi зобов’язання за розрахунками з одержаних авансiв за даними балансу станом на 31.12.2014року складають 506,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню 1635 статтi Балансу.
Поточнi зобов’язання за розрахунками з учасниками за даними балансу станом на 31.12.2014 року складають 2,0 тис. грн., що вiдповiдає значенню 1640 статтi Балансу.
Данi синтетичного облiку зобов’язань Товариства вiдповiдають даним звiтностi Товариства i в абсолютному значеннi становлять 1 005,0 тис. грн. станом на 31.12.2014 року. Перевiрка правильностi нарахування та сплати податкових платежiв та зборiв не проводилась.
Визнання та оцiнка зобов'язань на Товариствi в цiлому вiдповiдає вимогам МСБО. На думку аудитора, пасив балансу справедливо й достовiрно розкриває iнформацiю про зобов'язання Товариства станом на 31.12.2014 року вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi.
2.6. Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2014 року становить 106 263 тис. грн., в тому числi:
• статутний капiтал – 4 198,0 тис. грн.;
• капiтал у дооцiнках — 100 803,0 тис. грн.;
• додатковий капiтал — 362,0 тис. грн.;
• резервний капiтал — 700,0 тис. грн.;
• нерозподiлений прибуток – 200,0 тис. грн.
Аналiтичний облiк статутного капiталу вiдображається на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» своєчасно та достовiрно.
Данi про структуру власного капiталу, з урахуванням даних на початок перiоду, спiвставнi з регiстрами облiку, балансом, звiтом про фiнансовi результати. Станом на 31.12.2014 року статутний фонд (капiтал) Товариства сформовано повнiстю.
Фактичне розмiщення акцiй станом на 31.12.2014 року:
Найменування юридичної особи засновника та/або учасника Реєстрацiйний номер засновника та/або учасника Мiсцезнаходження Частка в Статутному фондi
Засновники
Мiнiстерство машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України — — -
Акцiонери
ДК «Укроборонпром», як уповноважений орган з управлiння державними корпоративними правами емiтента 37854297 м. Київ, Вул. Дегтярiвська, буд. 36, 04119 52470
(50%+1 акцiя)
ТОВ «Компанiя «Iндустрiальнi технологiї» (Україна) 31354238 м. Київ, вул. Фрунзе, буд. 14-18, 04080 32308
30,788%
ПрАТ «IК «Мiжрегiональний iнвестицiйний центр» 23531094 м. Київ, пр. Перемоги, буд. 65, 04080 1
0,001%
Прiзвище, iм'я, по батьковi фiзичної особи Серiя, номер, дата видачi та найменування органу, який видав паспорт Частка в Статутному фондi
Загальна кiлькiсть фiзичних осiб, що володiють частками Товариства складає (якщо їх кiлькiсть >10 осiб, i їх частка складає <10% - досить вказати загальну кiлькiсть)
Загальна кiлькiсть фiзичних осiб, що володiють акцiями Товариства складає 319, з них: — 20158
(19,210%)
1) Кривов Г.О. — 5825
(5,551%)
2) Кукiн А.Ф. — 1050
(1,001%)
3) Матвiєнко В.А. — 2617
(2,494%)
4) Зворикiн Л.О. — 1694
(1,614%)
Загальна кiлькiсть акцiонерiв, що володiють в сумi менше 10% статутного капiталу складає 320 осiб. — 20158
(19,210%)
Усього 100,00 %
На думку аудитора, порядок формування статутного капiталу вiдповiдає вимогам дiючого законодавства України.
На думку аудитора, статтi роздiлу першого пасиву балансу справедливо й достовiрно розкривають iнформацiю про власний капiтал Товариства станом на 31.12.2014 року вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi.
2.7. Фiнансовi результати дiяльностi
Пiд час вибiркової перевiрки бухгалтерського облiку операцiй, пов’язаних з собiвартiстю робiт i послуг, встановлено, що данi операцiї здiйснювалися вiдповiдно до вимог чинного законодавства України з цих питань.
Фiнансовий результат визначається, виходячи з принципу нарахування, i передбачає вiдображення в облiку доходiв i витрат у момент їх виникнення незалежно вiд дати походження грошей.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї (товарiв, робiт, послуг) в 2014 роцi складає 692,0 тис. грн., iншi операцiйнi доходи – 8 042,0 тис. грн., iншi доходи – 2 813,0 тис. грн.
Дохiд для цiлей складання фiнансової звiтностi вiдображається в вiдповiдно до МСБО №18 «Дохiд» в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi, або пiдлягають отриманню за 2014 рiк.
Витрати визнанi витратами 2014 року одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненнi.
Витрати для цiлей складання фiнансової звiтностi вiдображаються одночасно зi збiльшенням зобов’язань вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
Витрати операцiйної дiяльностi за 2014 рiк склали 8 789,0 тис. грн., за елементами:
Матерiальнi затрати – 1 453,0 тис. грн.;
Витрати на оплату працi – 3 430,0 тис. грн..;
Вiдрахування на соцiальне страхування — 1 201,0 тис. грн.;
Амортизацiя – 1 350,0 тис. грн.,
Iншi операцiйнi витрати – 1 355,0 тис. грн.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, вiдображенi в журналах – ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих товариством в перiод перевiрки, стосовно витрат Товариства за 2014 рiк вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi.
Фiнансовий результат – прибуток в сумi 200, 0 тис. грн., який достовiрно пiдтверджує правильнiсть оцiнки доходiв i витрат за звiтний перiод.
2.8. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi.
На пiдставi отриманих облiкових даних ми розрахували та проаналiзували показники фiнансового стану АТ УкрНДIАТ. Данi представленi в таблицi.
Назва показника Значення показника Вiдхилення Нормативне значення
На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,80 0,21 -0,59 > 0,
збiльшення
2.Коефiцiєнт покриття 3,41 2,42 -0,99 > 1
3.Коефiцiєнт плато-спроможностi 0,99 0,99 0 > 0,5
4.Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу 0,02 0,02 0 >0,збiльшення
5.Коефiцiєнт фiнансування 0,01 0,01 0 <1 зменшення
Iнтерпретацiя отриманих показникiв:
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина короткострокових зобов`язань може бути сплачена термiново, тобто за рахунок самої лiквiдної частини оборотних активiв. Товариство станом на 31.12.2014 року може погасити свої короткостроковi зобов’язання.
Коефiцiєнт покриття розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов’язань пiдприємства та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов’язань. На кiнець звiтного перiоду Товариство може повнiстю погасити свої поточнi зобов’язання за рахунок оборотних активiв.
Коефiцiєнт платоспроможностi розраховується як вiдношення власного капiталу до пiдсумку балансу i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi Товариства на 31.12.2014 року вiдповiдає нормативному значенню, що свiдчить про платоспроможнiсть.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi кошти, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу i становить 0,02, що є гарантiєю стiйкостi фiнансового стану при нестiйкiй кредитнiй полiтицi. Високi значення коефiцiєнту маневрування позитивно характеризує фiнансовий стан.
Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення довгострокових, поточних зобов’язань до власного капiталу Товариства. Цей коефiцiєнт показує можливiсть погашення своїх зобов’язань за рахунок власного капiталу. Даний показник вiдповiдає нормативному значенню.
Висновок: Фiнансовий аналiз показав, що на кiнець звiтного перiоду фiнансовий стан Товариства вiдповiдає встановленим нормам. Згiдно зi значеннями коефiцiєнтiв на 31.12.2014 року, Товариство є платоспроможним, лiквiдним та незалежним вiд залучених засобiв. Враховуючи зазначене, можна зробити висновок про те, що АТ УкрНДIАТ має в розпорядженнi достатньо капiталу, характеризується добрим фiнансовим станом та має потенцiйну платоспроможнiсть, необхiдну для здiйснення основної дiяльностi.
3. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПIДГОТОВКУ ТА ДОСТОВIРНЕ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку i подання цiєї попередньої фiнансової звiтностi вiдповiдно до принципiв визначеної облiкової полiтики та мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ).
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової iнформацiї, фiнансового звiту, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у попереднiй фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Вiдповiдальнiсть стосовно наданої попередньої фiнансової звiтностi несе керiвництво Товариства.
4. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА:
Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор здiйснив аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та їх розкриття у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються для складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Аудиторськi докази, отриманi Аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
5. АУДИТОРСЬКА ДУМКА.
Складання аудиторського висновку (звiту) щодо комплекту фiнансової звiтностi регламентується МСА, зокрема у вiдповiдностi з вимогами МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». У зв’язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора»
5.1. ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ МОДИФIКОВАНОЇ ДУМКИ
Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. За умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку.
5.2. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА (умовно-позитивний)
На думку аудитора, рiчна фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, за винятком обмежень, згаданих у цьому висновку, складена в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до принципiв облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що прийнятi управлiнським персоналом згiдно з МСФЗ станом на 31 грудня 2014 року.
Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних, трансформованих за вимогами МСФЗ.
6. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ.
6.1. ВIДПОВIДНIСТЬ ВАРТОСТI ЧИСТИХ АКТИВIВ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАВСТВА.
Вартiсть чистих активiв Товариства визначена шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку та суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв Товариства здiйснювався згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема п. 3 Цивiльного кодексу України.
При проведеннi аналiзу фiнансового стану була розрахована вартiсть чистих активiв Товариства. На кiнець звiтного перiоду вона складає 106 263,0 тис.грн. Скоригований статутний капiтал складає 4 198,0 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв бiльше суми статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам ст.155 п.3 Цивiльного кодексу України.
6.2. НАЯВНIСТЬ СУТТЄВИХ НЕВIДПОВIДНОСТЕЙ МIЖ ФIНАНСОВОЮ ЗВIТНIСТЮ, ЩО ПIДЛЯГАЛА АУДИТУ, ТА IНШОЮ IНФОРМАЦIЄЮ, ЩО РОЗКРИВАЄТЬСЯ ЕМIТЕНТОМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА ПОДАЄТЬСЯ ДО КОМIСIЇ РАЗОМ З ФIНАНСОВОЮ ЗВIТНIСТЮ.
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
6.3.ЗНАЧНI ПРАВОЧИНИ:
У Статутi АТ УкрНДIАТ вiдображенi вимоги положень Закону України «Про акцiонернi товариства» про порядок здiйснення значних правочинiв та правочинiв, вiдносно здiйснення яких iснує зацiкавленiсть.
Згiдно Статуту Товариства, затвердженого рiшенням загальних зборiв акцiонерiв АТ УкрНДIАТ (протокол № 21 вiд 11.09.2013р.) рiшення про вчинення значного правочину приймається:
1. Загальними зборами Товариства, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна, робiт або послуг, що є предметом такого правочину, становить 50 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства, приймається бiльш як 50 вiдсотками голосiв акцiонерiв вiд їх загальної кiлькостi.
2. Наглядовою радою Товариства, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства.
3. Правлiнням Товариства, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить до 10 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства.
Усi вказанi правочини можуть здiйснюватися АТ протягом одного року в процесi його господарської дiяльностi з урахуванням наступних обмежень:
- цi правочини мають характер виконання робiт або надання послуг з основних видiв дiяльностi, вказаних у Статутi АТ.
Аудитором були виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв.
У 2014 роцi рiшення про вчинення значного правочину Загальними зборами та Наглядовою радою Товариства не приймалися.
Таким чином, на пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв Аудитор може зробити висновок, що Товариство у разi необхiдностi дотримається вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв.
6.4 ВIДПОВIДНIСТЬ СТАНУ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛIННЯ, У ТОМУ ЧИСЛI СТАНУ ВНУТРIШНЬОГО АУДИТУ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАСТВА.
Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Положеннями: про Загальнi збори Товариства; про Наглядову раду Товариства; про Ревiзiйну комiсiю Товариства; про Колегiальний Виконавчий орган АТ .
Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Посада внутрiшнього аудитора в Товариствi не передбачена.
До вересня 2013 року у штатi Товариства були посади Голови правлiння та Генерального директора. Наказами №102/к вiд 17.09.2013 р., №103/к вiд 17.09.2013 року введенi посади: Голови правлiння – Генерального директора та заступника Голови правлiння – Генерального директора. Протягом звiтного року Виконавчий орган АТ здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Протягом 2014 року Голова правлiння АТ не змiнювався.
Фактична реалiзацiя функцiй Ревiзiйної комiсiї протягом звiтного року пов’язана з перевiркою фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за 2013 рiк. Перевiрка за результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2014 рiк на момент складання Аудиторського висновку (Звiту незалежного аудитора) не закiнчена.
Затвердження зовнiшнього аудитора – ТОВ «Аудиторська фiрма «Добсон-консалтинг» вiдбувалось у вiдповiдностi до вимог Статуту Товариства на засiданнi Наглядової ради АТ (Протокол № 1 вiд 19.03.2015 р.). Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора.
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю Товариства, вважає за необхiдне зазначити наступне:
система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль;
адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник Товариства не мав змоги зосередити у своїх руках усi необхiднi для повної операцiї повноваження;
бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв за 2013 рiк, проводились 11 квiтня 2014 року.
Термiн проведення загальних зборiв акцiонерiв за результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2014 рiк призначено на 24 квiтня 2015 року.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управляння в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Система внутрiшнього контролю в Товариствi створена та дiє.
6.5. IДЕНТИФIКАЦIЇ ТА ОЦIНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКIВ СУТТЄВОГО ВИКРИВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ВНАСЛIДОК ШАХРАЙСТВА.
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
7. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ:
Повне найменування:Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Добсон-консалтинг» (Аудитор).
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi: Свiдоцтво № 1909, рiшення Аудиторської палати України №100 вiд 30.03.2001 р., термiн чинностi свiдоцтва продовжено рiшенням АПУ вiд 27.01.2011 року №227/3 до 27.01.2016 року.
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв: Свiдоцтво П 000016, рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку внесено до реєстру за номером 16. Строк дiї свiдоцтва до 27.01.2016 року
Мiсцезнаходження: 04107, Україна, м. Київ, вул. Татарська, 7, оф.89
Телефон (факс): тел / факс: (044) 492-79-47.
8. ДАТА I НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
№ 00114 вiд 25.12.2014 р.
9. ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКIНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
Дата початку перевiрки 19.03.2015, дата закiнчення перевiрки 25.03.2015 р.
.
.
. |
|
|